Um relatório financeiro é um documento que contém informações sobre a condição financeira de uma empresa ou organização na forma de balanço patrimonial, declaração de renda e fluxo de caixa. As demonstrações financeiras são normalmente revisadas e analisadas por gerentes de negócios, conselhos de administração, investidores, analistas financeiros e funcionários do governo. Este relatório deve ser preparado e divulgado em tempo hábil com informações precisas e claras. Embora o processo de preparação das demonstrações financeiras possa parecer muito complicado, aprender os procedimentos contábeis que precisam ser conhecidos para preparar esses relatórios não é muito difícil.
Etapa
Parte 1 de 4: Preparação de demonstrações financeiras
Etapa 1. Determine o período no qual as demonstrações financeiras são preparadas
Antes de começar a fazer relatórios, você deve determinar o período para o qual as demonstrações financeiras serão preparadas. Os relatórios financeiros são geralmente preparados trimestral e anualmente, embora também existam algumas empresas que elaboram relatórios financeiros todos os meses.
- Para que possa determinar o período que deve ser relatado, estude os documentos que estão na base da constituição da sua organização / empresa, por exemplo, o contrato de sociedade, o estatuto ou a escritura de constituição da organização / empresa. Esses documentos geralmente descrevem quando as demonstrações financeiras devem ser preparadas.
- Pergunte à liderança de sua empresa com que frequência cada relatório é preparado.
- Se você for o chefe de sua própria organização, considere quando você mais precisa de relatórios financeiros e defina essa data como a data para preparar as demonstrações financeiras.
Etapa 2. Revise seu livro-razão geral
Em seguida, você deve garantir que todos os registros de transações financeiras no razão geral sejam atualizados e devidamente registrados. Os relatórios financeiros não terão utilidade para os leitores, a menos que os dados sejam devidamente registrados pelo departamento de contabilidade.
- Por exemplo, certifique-se de que todas as contas a pagar e a receber foram registradas, verifique se a reconciliação bancária está completa e certifique-se de que todas as transações de compra de ações e vendas de produtos foram registradas.
- Você também deve considerar quaisquer passivos que possam não ter sido registrados na data de preparação das demonstrações financeiras. Por exemplo, a empresa usou serviços não faturados? Existem salários de funcionários pendentes e não pagos? São passivos provisionados e devem ser registrados nas demonstrações financeiras.
Etapa 3. Reúna informações incompletas
Se você verificou o razão geral e ainda há informações incompletas, examine os documentos relacionados necessários para garantir que as demonstrações financeiras estejam completas e corretas.
Parte 2 de 4: Preparação de um balanço patrimonial
Etapa 1. Prepare a página do Balanço
O relatório de Balanço apresenta dados sobre os ativos da empresa (o que ela possui), passivos (o que se torna dívida) e contas de capital, como capital social e capital integralizado adicional em uma determinada data. Escreva “Relatório de Balanço” como título na primeira página de suas demonstrações financeiras, seguido pelo nome da organização e a data de relato do Balanço.
As contas do balanço patrimonial serão reportadas em certas datas do ano. Por exemplo, um balanço patrimonial pode ser elaborado em 31 de dezembro de um determinado ano
Etapa 2. Determine o formato adequado para o seu balanço patrimonial
O balanço geralmente lista ativos à esquerda, passivos e capital à direita. Como alternativa, existe um Balanço que lista os ativos acima e os passivos / capital na parte inferior.
Etapa 3. Liste todos os ativos de sua empresa
Coloque o título “Ativos” no topo do Balanço, seguido dos vários ativos de propriedade da empresa.
- Comece com ativos circulantes, como dinheiro e outras contas que podem ser convertidos em dinheiro dentro de um ano após a data de relatório do balanço. Escreva o título “Total de ativos circulantes” na linha inferior da declaração de ativos circulantes.
- A seguir, liste todos os ativos não circulantes de sua empresa. Ativos não circulantes são definidos como ativos que não estão na forma de caixa e não podem ser convertidos em caixa no futuro próximo. Por exemplo, imobilizado, equipamento e títulos a receber são ativos não circulantes. Escreva o título “Total de ativos fixos” na linha inferior da declaração de ativos fixos.
- Por fim, some os ativos circulantes e não circulantes e escreva “Ativo total” como o título desta linha.
Etapa 4. Anote as obrigações de sua empresa
A próxima seção do Balanço é passivo e patrimônio líquido. O título que você deve escrever no Balanço Patrimonial para esta seção é “Passivo e Patrimônio Líquido”.
- Comece listando suas obrigações de curto prazo. Os passivos de curto prazo são obrigações com vencimento em um ano e geralmente consistem em contas a pagar a fornecedores, dívidas acumuladas, a parcela da dívida hipotecária que vencerá em breve e outras dívidas. Escreva “Quantia de Passivos de Curto Prazo” na parte inferior.
- Em seguida, anote as obrigações de longo prazo. Os passivos de longo prazo são obrigações que não foram pagas no prazo de um ano, como dívidas de longo prazo e títulos a pagar. Escreva “Quantidade de passivos de longo prazo” na parte inferior.
- Some seus passivos de curto e longo prazo e coloque o título “Montante de passivos” na parte inferior das contas de passivos.
Etapa 5. Liste todas as fontes de capital
A parte do capital no Balanço Patrimonial está sob o passivo, o que mostra a quantidade de dinheiro possuída pela empresa se todos os ativos forem vendidos e os passivos forem pagos.
Agora, anote todas as contas de capital, como capital social, capital social recomprado e lucros / (perdas) retidos. Depois que todas as contas de capital forem listadas, some-as e dê o título “Montante de capital” na parte inferior das contas de capital
Etapa 6. Some os passivos e o patrimônio líquido
Combine "Quantia de Passivos" e "Quantia de Capital" e dê o título "Quantia de Passivos e Capital" na linha inferior do Balanço.
Etapa 7. Verifique o valor
Os cálculos “Total de ativos” e “Total de passivos e patrimônio líquido” que você fez devem produzir os mesmos números no balanço patrimonial. Se esses dois números forem iguais, o Balanço estará completo e você poderá começar a preparar a Demonstração do Resultado.
- O capital dos acionistas deve ser igual ao total de ativos da empresa menos o total de passivos. Conforme explicado anteriormente, o resultado dessa redução é a quantidade de dinheiro que ainda existe se todos os ativos da empresa forem vendidos e todos os passivos forem pagos. Portanto, os passivos mais o capital devem ser iguais aos ativos.
- Se o seu balanço patrimonial estiver desequilibrado, verifique seus cálculos novamente. Pode haver contas que você não contou ou estão na categoria errada. Verifique novamente cada coluna e certifique-se de que todas as contas estão registradas nos grupos adequados. É possível que você não tenha contado um ativo valioso ou um passivo importante.
Parte 3 de 4: Preparando uma declaração de renda
Etapa 1. Prepare a página para a Declaração de Renda
A Demonstração de Resultados reportará a quantidade de dinheiro gerada e emitida pela empresa durante um determinado período. Escreva “Demonstrativo de lucros e perdas” como o título de seu demonstrativo financeiro seguido pelo nome da organização e o período a ser relatado.
- Por exemplo, a Demonstração de Resultados geralmente é preparada para o período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de um determinado ano.
- Esteja ciente de que as demonstrações financeiras podem ser preparadas para um período trimestral ou mensal, enquanto suas demonstrações financeiras podem ser preparadas para um período de um ano inteiro. As demonstrações financeiras são mais fáceis de entender se forem preparadas no mesmo período, mas não há necessidade disso.
Etapa 2. Liste todas as fontes de receita
Liste as várias fontes de receitas da sua empresa e a quantidade de dinheiro recebida.
- Certifique-se de relatar cada tipo de recibo separadamente e também calcular se há um desconto de vendas ou reserva para devolução de mercadorias, por exemplo: "Vendas IDR 10.000.000,00" e "Recibos de serviço IDR 5.000.000,00"
- Crie um agrupamento de fontes de receita de uma forma que seja benéfica para a empresa. Os grupos de aceitação podem ser formados por área geográfica, equipe de gerenciamento ou produto específico.
- Quando todas as fontes de receita forem registradas, some-as e inclua-as em seu relatório como “Quantidade de Receitas”.
Etapa 3. Relate o custo dos produtos vendidos
O custo das mercadorias vendidas é o custo total incorrido para preparar mercadorias, produzir produtos para serem vendidos ou fornecer serviços durante o período de relatório.
- Para calcular o custo das mercadorias vendidas, você deve somar os custos de materiais diretos, mão de obra direta, custos de fabricação, custos de transporte e custos de envio.
- Subtraia o custo das mercadorias vendidas da receita total e, a seguir, intitule "Lucro bruto" para o resultado dessa redução.
Etapa 4. Registre os custos operacionais
Os custos operacionais são todos os custos necessários para o funcionamento do seu negócio. Esses custos incluem despesas gerais e administrativas, como salários, taxas de aluguel, custos de serviços públicos e depreciação de ativos. Além disso, os custos de publicidade, custos de pesquisa e desenvolvimento também estão incluídos nos custos operacionais. Você deve relatar esses custos separadamente para que o leitor do relatório possa ter uma ideia de como o dinheiro da empresa está sendo usado.
Subtraia esses custos do lucro bruto e, a seguir, intitule “Lucro antes dos impostos” para o resultado dessa dedução
Etapa 5. Insira o valor dos lucros / perdas retidos
"Lucro / prejuízo retido" é a soma de todo o lucro líquido e prejuízo líquido desde que a organização / empresa foi fundada.
Some o saldo de lucros retidos no início do ano com o lucro / prejuízo líquido obtido durante o período atual para calcular o saldo de lucros retidos no final do período relatado
Parte 4 de 4: Preparando uma Demonstração do Fluxo de Caixa
Etapa 1. Prepare a página para a Demonstração do Fluxo de Caixa
Este relatório apresenta as fontes e desembolsos de caixa da empresa. Escreva “Demonstração dos Fluxos de Caixa” como o título de sua demonstração financeira seguido pelo nome da empresa e o período a ser relatado.
Semelhante à Demonstração do Resultado, a Demonstração do Fluxo de Caixa também é preparada para um determinado período de tempo, por exemplo, 1º de janeiro a 31 de dezembro de um determinado ano
Etapa 2. Prepare uma seção que lista as operações da empresa
A Demonstração do Fluxo de Caixa começa com uma seção que você deve intitular “Fluxos de Caixa de Atividades Operacionais”. Esta seção se refere à demonstração de resultados que você acabou de preparar.
Anote todas as operações da sua empresa. Esta atividade inclui o recebimento de dinheiro das vendas e dinheiro gasto na compra de estoque. Calcule a diferença entre essas duas atividades e intitule-a "Caixa Líquido das Atividades Operacionais"
Etapa 3. Prepare uma seção para registrar as atividades de investimento
Escreva o título “Fluxo de caixa de atividades de investimento” para esta seção. Este registro de investimento está relacionado ao Balanço que você acabou de preparar.
- Esta seção se refere a dinheiro pago ou recebido de investimentos em imobilizado ou investimentos em títulos, como ações e títulos.
- Escreva o título “Caixa Líquido de Atividades de Investimento” para os resultados desse cálculo.
Etapa 4. Registre todas as atividades de financiamento
Esta é a última seção para a qual você deve dar o título “Fluxos de caixa de atividades de financiamento”, que se refere ao montante de capital no balanço patrimonial.
Esta seção deve relatar entradas e saídas de caixa de títulos e transações de dívida conduzidas pela empresa. Dê o título “Caixa Líquido de Atividades de Financiamento” para os resultados desse cálculo
Etapa 5. Some todos os números de cada seção
Some os três grupos de cálculos que você fez anteriormente e inclua-os nesta Demonstração do Fluxo de Caixa com o título "Aumento ou Diminuição do Caixa" durante o período do relatório.
Você pode somar esse aumento ou diminuição de caixa com o saldo de caixa no início do período de relatório. O resultado do cálculo desses dois números deve ser igual ao saldo de caixa listado no Balanço Patrimonial
Etapa 6. Inclua também notas ou explicações importantes
Nas demonstrações financeiras geralmente há uma seção chamada “Notas às Demonstrações Financeiras” que contém informações importantes sobre a empresa. Forneça informações adicionais sobre a situação financeira da empresa que sejam mais úteis na seção “Observações” e, em seguida, incorpore essas informações em seu relatório.
- Esses registros podem conter informações sobre a história da empresa, planos de longo prazo ou informações sobre desenvolvimentos do setor. Essa é uma oportunidade que você pode usar para explicar aos investidores o que seu relatório significa e o que precisa de atenção. Este relatório ajudará os investidores em potencial a ver a condição da empresa do seu ponto de vista.
- Esta nota também pode fornecer uma explicação sobre as práticas e procedimentos contabilísticos aplicados pela empresa, bem como uma explicação de assuntos importantes do Balanço.
- Esta seção também é frequentemente usada para discutir em detalhes a condição da empresa em relação à situação tributária, planos de pensão e ofertas de ações.
Pontas
- Use a Declaração de Padrões de Contabilidade Financeira (PSAK) como referência ao procurar as informações necessárias para preparar as demonstrações financeiras. PSAK é uma contabilidade profissional e padrão financeiro para todas as atividades comerciais e industriais aplicáveis na Indonésia.
- Forneça um título claro para cada seção do Balanço e da Demonstração de Resultados. As informações fornecidas devem ser compreensíveis para os leitores das demonstrações financeiras que não entendem as especificidades das atividades de sua empresa.
- Se você tiver dificuldade para preparar demonstrações financeiras, procure relatórios financeiros de outras empresas que operam no mesmo setor que o seu. Você pode obter informações úteis sobre o formato do seu relatório. Você pode estudar os formatos de demonstrativos financeiros online ou por meio do site da Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos.
