A venda a crédito é geralmente feita por empresas de grande e pequeno porte. Ao contrário das transações em dinheiro, as vendas a crédito devem ser administradas com cuidado para garantir que as contas a receber sejam pagas rapidamente. Contas a receber que não são gerenciadas de forma adequada resultarão em atrasos ou atrasos nos pagamentos e até mesmo em inadimplência. Uma forma de monitorar as vendas a crédito é analisar índices financeiros relevantes, como o período médio de cobrança. Se você sabe como calcular os períodos de cobrança de contas a receber, as empresas podem monitorar mais facilmente a rapidez com que devem pagar suas contas a receber.
Etapa
Parte 1 de 3: Coletando dados
Etapa 1. Descubra alt="Período = { frac {Número de dias} {Volume de negócios a receber}}">. Na fórmula, “Número de dias” é o número de dias no período que está sendo medido (geralmente um ano ou meio ano). No entanto, o “giro de recebíveis” deve ser obtido de outros dados. Para obter o giro dos recebíveis, é necessário mensurar as vendas líquidas a crédito do período e o saldo médio a receber no período. Ambos podem ser calculados a partir dos registros de vendas e devoluções no razão geral.
Etapa 2. Determine o valor líquido das vendas a crédito
Este valor é obtido a partir da redução do total de vendas a prazo com o total de devoluções e abatimentos. Vendas a crédito são vendas sem pagamentos em dinheiro para que os clientes possam pagar em uma data posterior. As devoluções de vendas são créditos emitidos aos clientes devido a problemas com vendas. O abatimento de vendas é uma redução de preço concedida aos clientes devido a problemas com as transações de vendas. Se a empresa conceder grandes quantidades de crédito, mesmo para clientes com histórico de crédito ruim, o valor líquido das vendas a crédito será maior.
Use esta equação: vendas a crédito - devoluções de vendas - abatimento de vendas = vendas a crédito líquidas
Etapa 3. Calcule o saldo médio de contas a receber
Use o saldo de contas a receber no final de cada mês durante o período que está sendo medido. Essas informações constam do Balanço da empresa. Para negócios sazonais, recomendamos o uso de 12 meses de dados para incluir os efeitos sazonais dos negócios. Por outro lado, as empresas que estão crescendo ou diminuindo rapidamente devem usar períodos de medição mais curtos (por exemplo, 3 meses). 12 meses de dados tornariam o valor médio calculado das contas a receber muito alto para uma empresa em declínio e muito baixo para uma empresa em crescimento.
Etapa 4. Calcule a taxa de rotatividade de contas a receber
Esse índice é obtido dividindo-se as vendas a prazo anuais da empresa pelo saldo médio a receber no mesmo período. Esse cálculo indica o valor do giro dos recebíveis da empresa.
Por exemplo, suponha que uma empresa tenha vendas a crédito líquidas de $ 730.000.000 e seu saldo médio de contas a receber é de $ 70.000. O índice de giro de contas a receber é Rp. 730.000.000 / Rp. 70.000.000 = 9, 125. Ou seja, o giro de contas a receber da empresa é 9 vezes por ano
Parte 2 de 3: Cálculo do período de cobrança de contas a receber
Passo 1. Conheça a fórmula de cálculo do período de recebimento de contas a receber
Novamente, a fórmula é a seguinte: Período = Número de Dias de Rotatividade a Receber { displaystyle Período = { frac {Número de Dias} {Rotação a Receber}}}
A explicação dessas variáveis é a seguinte:
- "Número de dias" refere-se ao número de dias durante o período que está sendo medido.
- O “Volume de Negócios a Receber” refere-se ao rácio do volume de negócios das contas a receber anteriormente calculado dividindo as vendas líquidas a crédito e os valores médios a receber ao longo do período a ser medido.
- Para documentar as contas a receber, as empresas devem calcular a média do saldo de contas a receber de cada mês em um total de 12 meses.
- As empresas podem calcular o prazo de recebimento das contas a receber usando o saldo médio das contas a receber atuais, que muda a cada três meses. O período de recebimento calculado variará trimestralmente dependendo da atividade sazonal de vendas.
Etapa 2. Insira números nas variáveis
No exemplo anterior, as vendas líquidas a crédito da empresa eram de $ 730.000.000 e a média de contas a receber era de $ 70.000. O índice de rotatividade de duas contas a receber é 9,125. Esses dados são medidos ao longo de um ano, então o número de dias usados é 365. O cálculo completo ficaria assim: Período = 3659, 125 { displaystyle Período = { frac {365} { 9, 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
Etapa 3. Resolva a equação
Uma vez que todas as variáveis foram inseridas, complete a divisão para obter o período de cobrança do crédito. No exemplo, a equação é 365/9, 125 = 40 dias.
Etapa 4. Compreenda o significado dos resultados do cálculo
A partir do cálculo, o prazo médio de recebimento das contas a receber é de 40 dias. Isso significa que a unidade de negócios pode esperar que as contas a receber sejam pagas pelo comprador em 40 dias. Conhecendo o prazo médio de recebimento de contas a receber, a unidade de negócios pode administrar a quantidade de caixa mantida para pagar despesas e contas.
Parte 3 de 3: Usando dados
Etapa 1. Compreenda a importância do período de cobrança dos recebíveis
Ao calcular o período de cobrança de contas a receber, você pode monitorar o período de tempo que um cliente paga suas contas a receber. Quanto menor o número, melhor. Isso significa que os clientes pagam suas dívidas em dia. Se os clientes pagarem suas dívidas rapidamente, a empresa terá mais recursos em sua tesouraria para usar. Além disso, os clientes também tendem a nunca deixar de pagar suas dívidas.
Etapa 2. Compare o período de recebimento de contas a receber com o número padrão de dias permitido ao cliente antes do vencimento do pagamento
Por exemplo, por exemplo, o período de cobrança de contas a receber da empresa é de 40 dias. Ou seja, os recebíveis serão pagos 9 vezes ao ano. Agora, compare isso com as condições de pagamento de contas a receber do cliente, digamos 20 dias. A diferença entre os prazos de crédito e o prazo de recebimento dos créditos faz com que a empresa não tenha um bom procedimento de cobrança dos recebíveis.
Passo 3. Saiba como encurtar o período de recebimento de contas a receber
As empresas devem dar crédito com cuidado. O crédito do cliente deve ser revisado antes que as vendas a crédito sejam aprovadas. Os clientes com histórico de crédito ruim não devem ser autorizados a comprar a crédito. Além disso, as empresas devem realizar atividades de faturamento vigorosamente. As contas a receber não devem ser deixadas sem pagamento além dos termos de compra a crédito.
Etapa 4. Considere a correlação entre os números de vendas anuais e a média de contas a receber
As empresas com vendas sazonais geralmente têm um valor médio de contas a receber muito alto ou baixo, dependendo do período de coleta sazonal. As empresas devem documentar os dados das contas a receber anualmente ou usar períodos mais curtos para contabilizar as diferenças sazonais no saldo médio a receber.
