Os lucros retidos são parte do lucro líquido da empresa que é retido pela empresa e não é pago como dividendos aos acionistas. Esse dinheiro geralmente é reinvestido na empresa, para se tornar o principal combustível para o crescimento contínuo da empresa, ou usado para saldar dívidas da empresa. Calcular os lucros retidos e preparar uma declaração de lucros retidos é uma parte importante do trabalho de um contador. Normalmente, os lucros retidos para um determinado período de relatório são calculados por: reduzir o lucro líquido por dividendos que devem ser pagos pela empresa aos acionistas.
Etapa
Método 1 de 2: Saber o significado dos lucros retidos
Etapa 1. Saiba como registrar os lucros retidos de uma empresa
Lucros retidos são uma conta fixa no balanço patrimonial de uma empresa com o título Capital do acionista. O saldo desta conta reflete o lucro acumulado que não foi distribuído aos acionistas na forma de dividendos desde a fundação da empresa. Se a conta de lucros retidos tiver um saldo negativo, isso é conhecido como "perdas acumuladas".
Conhecendo o saldo de lucros retidos acumulados desde a fundação da empresa, você poderá calcular o saldo de lucros retidos da empresa para o próximo período de relatório. Por exemplo, se a sua empresa tiver lucros retidos acumulados de $ 300.000 e você gerar lucros retidos de $ 160.000 durante o período de relatório atual, você descobrirá que o valor cumulativo dos lucros retidos é de $ 460.000. No próximo período, se você gerar mais $ 450.000 em lucros retidos, terá um total de lucros retidos de $ 910.000. Em outras palavras, desde que sua empresa foi fundada, você já tem $ 910.000 para "manter" a empresa após o pagamento de salários, despesas operacionais, distribuição de dividendos aos acionistas, etc
Etapa 2. Saiba qual é a relação entre investidores corporativos e lucros retidos
Os investidores em uma empresa lucrativa esperam o retorno de seu investimento na forma de dividendos. Afinal, os investidores sempre querem que sua empresa cresça e obtenha mais lucros, para que o preço das ações suba e dê aos investidores mais dinheiro no longo prazo. Para que uma empresa cresça de forma eficaz, os lucros retidos devem ser reinvestidos na empresa. Normalmente, isso é feito usando os lucros retidos para aumentar a eficiência e / ou expandir o negócio. Se for bem-sucedido, esse reinvestimento faz com que a empresa cresça, aumenta a lucratividade da empresa, o preço das ações e permite que os investidores ganhem mais dinheiro do que se tivessem pedido um dividendo maior.
- Se uma empresa consegue obter lucros e reter grandes quantidades de lucro, mas a empresa ainda não pode crescer, os investidores geralmente pedem dividendos maiores porque o dinheiro que eles permitiram ser "mantido" pela empresa não está sendo usado de forma eficaz para fornecer o dinheiro eles precisam. mais para eles.
- As empresas que não retêm lucros ou não pagam dividendos não atrairão investidores.
Etapa 3. Saiba quais fatores afetam o valor dos lucros retidos
Os lucros retidos de uma empresa podem oscilar de um período de relatório para outro. No entanto, isso não se deve apenas a mudanças no fluxo de receita da empresa. Outros fatores que podem afetar os lucros retidos da empresa são os seguintes:
- Mudança de receita líquida
- Mudanças na quantidade de dinheiro pago como dividendos aos investidores
- Mudanças no custo dos produtos vendidos
- Mudanças nos custos administrativos
- Mudanças nos impostos
- Mudanças na estratégia de negócios da empresa
Método 2 de 2: Calculando os Lucros Retidos da Empresa
Etapa 1. Se possível, colete os dados necessários das demonstrações financeiras da empresa
Cada empresa deve documentar oficialmente seu histórico financeiro. Se você puder fazer isso, geralmente é mais fácil calcular os lucros retidos para o período atual usando os números deste white paper para descobrir o valor dos lucros retidos para uma determinada data, lucro líquido e dividendos pagos, do que se você tivesse que calcular -los manualmente. Os lucros acumulados da empresa até o último período de registro e o patrimônio líquido serão refletidos no balanço patrimonial, enquanto o lucro líquido da empresa será apresentado na demonstração do resultado do período corrente.
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Se você puder obter todas essas informações, poderá calcular os lucros retidos com a seguinte fórmula: Lucro líquido - dividendos pagos = lucros retidos.
Em seguida, para calcular o lucro líquido acumulado, adicione o valor dos lucros retidos que você acabou de calcular ao saldo de lucros retidos atual
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Por exemplo, suponha que no final de 2011 sua empresa tivesse um saldo de lucros retidos acumulados de $ 512 milhões. Durante 2012, sua empresa gerou um lucro líquido de $ 21,5 milhões e pagou dividendos de $ 5,5 milhões. O saldo final de lucros retidos de sua empresa é:
- 21, 5 – 5, 5 = 16
- 512 + 16 = 528. Sua empresa já tem $ 528 milhões em lucros retidos.
Etapa 2. Se você não tiver informações sobre o lucro líquido, comece calculando o lucro bruto
Se você não puder acessar o valor exato do lucro líquido, poderá calcular o lucro líquido de uma empresa calculando-o manualmente por meio de um processo um pouco mais longo. Comece calculando o lucro bruto da empresa. O lucro bruto é um número gerado na demonstração de resultados em etapas e calculado subtraindo-se o dinheiro do produto das vendas do custo das mercadorias vendidas.
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Por exemplo, suponha que uma empresa atinge vendas de $ 150.000 em um trimestre, mas tem que pagar $ 90.000 pelos bens necessários para gerar vendas de $ 150.000. O lucro bruto do trimestre foi de $ 150.000 - $ 90.000 = $60.000.
Etapa 3. Calcule o lucro operacional
O lucro operacional reflete o lucro da empresa após o pagamento de vendas e despesas operacionais, como salários já pagos. Para calcular esse lucro operacional, subtraia o lucro bruto dos custos operacionais da empresa (excluindo o custo das mercadorias vendidas).
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Por exemplo, no mesmo trimestre em que nosso negócio teve um lucro bruto de $ 60.000, houve pagamentos de $ 15.000 em custos administrativos e salários. Assim, o lucro operacional da empresa será de $ 60.000 - $ 15.000 = $45.000.
Etapa 4. Calcule o lucro líquido antes dos impostos
Para calcular o lucro líquido antes dos impostos, subtraia o lucro operacional da empresa por juros, depreciação e amortização. A depreciação e a amortização - ou seja, a depreciação do valor de um ativo (tangível e intangível) ao longo da sua vida económica - são registadas como um gasto na demonstração dos resultados. Se uma empresa adquire $ 10.000 em equipamentos com uma vida econômica de 10 anos, ela incorre em uma despesa de depreciação de $ 1.000 anualmente, assumindo que deprecie uniformemente.
Suponha que nossa empresa pague despesas de juros de $ 1.200 e despesas de depreciação de $ 4.000. O lucro líquido antes dos impostos de nossa empresa será de $ 45.000 - $ 1.200 - $ 4.000 = $39.800.
Etapa 5. Calcule o lucro líquido após os impostos
O último custo que devemos levar em consideração são os impostos. Para calcular o lucro líquido após os impostos, primeiro multiplique a taxa de imposto da empresa pelo lucro líquido antes dos impostos. Em seguida, para calcular o lucro líquido após os impostos, subtraia esse número multiplicado do lucro líquido antes dos impostos.
- No exemplo que discutimos, presumimos que a alíquota de imposto era de 34%. A taxa de imposto que devemos pagar é de 34% (0, 34) x $ 39.800 = $ 13.532.
- Em seguida, subtraímos esse número da receita líquida total antes dos impostos da seguinte maneira: $ 39.800 - $ 13.532 = $ 26.268.
Passo 6. Finalmente, subtraia o valor dos dividendos que foram pagos
Depois de calcular o lucro líquido da empresa após deduzir todos os custos que são nossas obrigações, temos um número que podemos usar para calcular o valor dos lucros retidos durante o período contábil atual. Para calculá-lo, subtraia o lucro líquido após os impostos pelos dividendos já pagos.
No exemplo que discutimos, presumimos que pagamos aos investidores $ 10.000 em dividendos no trimestre. Os ganhos retidos para o período atual serão de $ 26.268 - $ 10.000 ou $16.268.
Etapa 7. Calcule o saldo final da conta de lucros retidos
Não se esqueça de que os lucros retidos são uma conta cumulativa que mostra a variação líquida nos lucros retidos desde o estabelecimento da empresa até o momento. Para descobrir o valor dos lucros retidos como um todo, adicione os lucros retidos do período atual ao saldo final dos lucros retidos no final do período contábil anterior.
