Lidar com auditores pode ser muito inconveniente porque o auditado tem muitas tarefas difíceis. Pode parecer injusto, mas a realidade é que o trabalho do auditor não é menor. A diferença é que o auditor tem muitas pesquisas pré-emprego e o auditado recebe muitas tarefas durante o processo de auditoria. Auditor é uma carreira muito boa, embora o processo seja o mesmo, o trabalho está sempre mudando para que a cada dia haja sempre algo novo e diferente. Claro, você deve saber auditar antes de se tornar um auditor. No entanto, uma vez que o básico é aprendido, a auditoria é um trabalho bastante simples e gratificante.
Etapa
Parte 1 de 4: Planejando a auditoria
Etapa 1. Certifique-se de que você está qualificado para a auditoria
Todos os auditores devem ser objetivos em sua avaliação. Assim, o auditor deve ser totalmente independente da empresa. Isso significa que o auditor não deve ter qualquer relacionamento com a empresa fora da auditoria, incluindo:
- Não tem participação na empresa (não possui ações ou obrigações de empresas auditadas).
- Não contratado pela empresa em qualquer outra qualidade.
- Rodado regularmente ao longo do processo de auditoria para obter uma nova opinião sobre o material que está sendo avaliado.
Etapa 2. Avalie o tamanho da auditoria
Antes de entrar no processo de auditoria, o auditor ou equipe de auditoria deve analisar e avaliar o escopo do trabalho a ser executado. Isso inclui estimar quantos membros da equipe são usados e a duração do trabalho. Além disso, uma avaliação de todas as investigações especiais ou trabalhosas deve ser realizada durante a auditoria. Todas essas avaliações de escopo ajudarão o auditor a formar uma equipe (se necessário) e fornecer um prazo para a empresa que está sendo auditada.
Etapa 3. Encontre possíveis erros
Antes de iniciar a auditoria, o auditor deve usar a experiência e o conhecimento do setor para prever as áreas nas quais as informações financeiras da empresa são distorcidas. Isso requer conhecimento profundo do ambiente operacional atual da empresa. Claro, essa avaliação é muito subjetiva. Portanto, o auditor deve confiar em seu próprio julgamento.
Etapa 4. Desenvolva uma estratégia de auditoria
Assim que a avaliação preliminar for feita, você precisará planejar a auditoria. Prepare todos os tipos de ações que precisam ser feitas, incluindo áreas que podem ter muita importância. Delegue cada membro da equipe a cada tarefa, se possível. Em seguida, crie uma linha do tempo para cada ação que precisa ser concluída. Esteja ciente de que este cronograma pode mudar significativamente durante o processo de auditoria devido a novas informações.
Parte 2 de 4: Realizando a auditoria
Etapa 1. Fornecer carta de notificação
Você precisa dar tempo suficiente para que a empresa que está sendo auditada prepare todas as informações da empresa. Indique o período da auditoria (por exemplo, ano fiscal) e uma lista de documentos que precisam ser preparados para a auditoria, incluindo:
- Extratos bancários do ano auditado.
- Relatório de reconciliação de conta bancária. É aqui que os extratos bancários serão comparados com os recebimentos e recibos de pagamento.
- Verifique o cadastro do período que está sendo auditado.
- Cheques cancelados.
- Uma lista de transações registradas em um diário geral (manualmente ou em um sistema online que rastreia as transações da empresa, incluindo receitas e lucros).
- Pedidos de cheques e formulários de devolução, incluindo recibos e recibos para todas as despesas.
- Recibo de depósito.
- Orçamento anual e relatórios mensais do tesoureiro.
Etapa 2. Prove que todos os cheques emitidos foram devidamente assinados, registrados e lançados nas contas corretas
É melhor se puder ser provado. No entanto, como auditor externo, isso está além do seu escopo. Você só precisa se certificar de que cada transação seja lançada na conta apropriada.
Por exemplo, pode haver duas contas a pagar diferentes, uma para matérias-primas e outra para materiais de escritório
Etapa 3. Certifique-se de que todos os depósitos sejam registrados corretamente
Ou seja, o depósito é lançado na conta e linha apropriadas do razão geral. No nível mais básico, essa conta é contas a receber, mas pode ainda ser dedicada a contas a receber específicas, dependendo da complexidade da empresa.
Por exemplo, a receita de vendas de produtos será incluída nas contas a receber, enquanto os dividendos serão incluídos nos lucros retidos
Parte 3 de 4: Relatórios e relatórios financeiros de auditoria
Etapa 1. Revise todas as demonstrações financeiras
Revise a demonstração da posição financeira e a demonstração do resultado do período auditado. Certifique-se de que todas as transações sejam calculadas e registradas corretamente na contabilidade. Todos os depósitos ou retiradas incomuns devem ser registrados e verificados. Verifique se todas as contas são reconciliadas a cada mês.
- Os depósitos incomuns podem ser grandes ou vir de uma unidade de negócios localizada no exterior. Os saques incomuns incluem a movimentação de grandes quantias de dinheiro para uma pessoa ou unidade de negócios por um longo período de tempo.
- Reconciliação significa comparar dois relatórios ou documentos diferentes. Por exemplo, dinheiro e investimentos são comparados em extratos bancários e corretoras. Além disso, contas a receber e contas a pagar devem ser comparadas com os recebimentos e pagamentos do cliente. Para os estoques, as contagens físicas e as avaliações são realizadas durante um período de pelo menos um ano para garantir que as contas no razão geral sejam precisas.
- Para reconciliação, o auditor não precisa examinar todas as transações individualmente. Tirar uma amostra estatística do total de todas as transações (ou seja, analisar um pequeno número e, em seguida, atribuir um erro de porcentagem a toda a transação) pode dar resultados semelhantes em um curto período de tempo.
Etapa 2. Garantir a conformidade da empresa com as leis e regulamentos do país
Se você estiver fazendo auditoria em uma empresa com fins lucrativos, comprove a isenção de impostos da empresa e a validade do preenchimento do formulário. Certifique-se de que a empresa cumpre todos os requisitos e preenche todos os formulários que comprovem que a empresa obtém isenção fiscal do estado.
Etapa 3. Revise todos os relatórios do tesoureiro
Certifique-se de que todos os relatórios sejam registrados e que os números dos relatórios para o razão geral sejam exatamente os mesmos. Verifique se o relatório anual do tesoureiro foi preparado e enviado.
Parte 4 de 4: Concluindo Auditorias e Fazendo Opiniões
Etapa 1. Preencha os papéis de trabalho de auditoria financeira
Este documento é um resumo de todas as atividades no período que está sendo auditado (geralmente anualmente, mas às vezes trimestralmente). Entre eles:
- Saldo de caixa no início do período
- Todas as receitas no período auditado
- Todos os pagamentos no período auditado
- Dinheiro no final do período
Etapa 2. Sugerir melhorias para o departamento de controle interno
Certifique-se de tomar nota de quaisquer discrepâncias. Se solicitado, avalie o desempenho da empresa em relação aos orçamentos ou outras métricas.
Por exemplo, você pode sugerir que são necessárias duas pessoas para assinar todos os cheques, não apenas um. Pode haver documentos que ainda deveriam ser guardados para fins fiscais, mas são descartados no final do ano. Notifique que os originais devem ser mantidos, não cópias. Descreva o período de tempo em que todos os e-mails devem ser mantidos, geralmente 7 anos
Etapa 3. Determine sua opinião de auditoria
Na conclusão da auditoria, o auditor deve fornecer uma opinião. Este documento declara se as informações financeiras fornecidas pela empresa estão isentas de erros e devidamente relatadas de acordo com a Declaração de Normas de Contabilidade Financeira (PSAK). Se as demonstrações financeiras da empresa atendem ou não aos critérios depende do julgamento do auditor. Se as demonstrações financeiras são relatadas corretamente e estão livres de erros, o auditor fornece uma opinião sem ressalvas, uma opinião sem ressalvas com um parágrafo explicativo ou uma opinião sem ressalvas. Caso contrário, o auditor emite uma opinião adversa ou rejeita uma opinião. Essa opinião também é usada se o auditor se sentir incapaz de continuar a auditoria (por qualquer motivo).
Etapa 4. Envie o documento do resultado da auditoria que você assinou
Esta é uma declaração de que você concluiu a auditoria e relata que todas as demonstrações financeiras são precisas ou problemáticas se houver alguma discrepância. Se você encontrar problemas, como falta de cheques (sem explicação) ou erros de cálculo, por favor, divulgue-os todos neste relatório. É útil incluir todas as informações que você acredita que podem corrigir o problema ou evitar uma recorrência para o próximo período de auditoria.
